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      解開稅延養老險“枷鎖”需要這四步

      2019-03-08 11:02:00來源:國際金融報作者:

        “國家應優化商業養老保險的稅收支持政策,推進多層次的養老保障體系建設。”3月6日上午,全國人大代表、中國太平洋保險(601601)集團戰略研究中心副主任周燕芳在上海代表團全團審議時呼吁。

        周燕芳說,人口老齡化已成為當前我國面臨的重大民生問題,需要廣泛動員各方面的力量參與養老保障體系建設。建議充分發揮稅收政策的引導作用,推動個人稅收遞延型商業養老保險(下稱“稅延養老保險”)的快速發展,盡快補齊養老保障第三支柱建設短板,構建一個多層次養老保障體系,保障中國人的美好晚年生活。

        潛在空間

        周燕芳說,“從當前我們基本養老金的替代率,和養老金占GDP的比重來看,我國的養老金儲備是不充足的。”

        “造成我國養老金積累水平偏低的主要原因在于積累來源單一。”周燕芳分析,養老金儲備比較充足的國家,第一、第二、第三支柱的發展相對比較均衡。以美國為例,2017年底,美國31.01萬億美元養老金中,第一支柱約2.8萬億美元,占比9%;第二支柱約16.83萬億美元,占比54%;第三支柱約11.38萬億美元,占比約37%。同期,我國養老金總額7.3萬億元中,我國第一支柱占比超過80%;第二支柱的企業年金,目前僅一些大企業建立,約2700萬人,僅占參加社保人口的7%左右;第三支柱個人儲蓄性養老保險和商業養老保險發展更為滯后。

        周燕芳補充稱,目前我國第一支柱,城鎮職工基本養老保險合計繳存比例為28%(全國各地繳存比例略有不同),其中企業繳納20%,個人繳納8%,繳存比例遠高于美國的12.4%和日本的18.3%。因此,我國養老金體系保障能力的提升只能依靠大力發展第二和第三支柱。而作為“第二支柱”的企業年金和職業年金,參與者主要是政府事業單位和國有企業,實際操作中難以突破覆蓋面小、參保人數少等困境。“最大的空間還在于第三支柱的發展”。

        四個限制

        2018年4月,銀保監會、財政部等五部門共同發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》(財稅【2018】22號)和配套政策。

        2018年5月1日,個人稅延養老保險在上海市、福建省和蘇州工業園區開展試點,試點期限暫定一年。根據方案,個人繳費稅前扣除限額最高不超過12000元/年,延稅額度最高為5400元/年。

        根據養老保險業務經營特點,遵循收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡的基本原則,保險行業推出了確定收益型、保底收益型、浮動收益型三大類全產品體系,以滿足市場多樣化的產品需求建立了中國保信稅延養老保險信息平臺,實現了與金稅三期數據對接,確保稅務申報和優惠權益的實現。

        根據同業交流數據,2018年共有16家保險公司開展個人稅延養老業務,累計實收保費約7000萬元,承保件數約4萬件。

        周燕芳說,稅延養老保險的市場整體情況低于預期,主要受到四個方面限制:

        一是試點覆蓋面有限。

        除現階段覆蓋人群范圍有限之外,任何一項新政策的推出,市場的認知和接受都有一個逐步過程,政策效果還未充分呈現。

        二是稅收優惠力度不足。

        根據規定,個人領取稅延養老保險金時的實際繳納稅率為7.5%。考慮到領取時納稅基數含全部投資收益,以及貨幣時間成本等因素,政策覆蓋人群主要為當期個人所得稅適用稅率20%及以上人群。經測算,20%稅率對應實際應發工資在2萬元左右。

        三是產品可選擇性不高。

        稅延優惠政策適用產品品種較為有限,市場上有大量可解決客戶養老難題、深受消費者喜愛的優秀年金保險產品,但并不能享受到稅延政策,導致稅收刺激效果未能達到預期;

        四是操作流程復雜。

        稅延養老保險稅收抵扣申報流程較為繁瑣,使投保人的節稅體驗大打折扣。

        四點建議

        針對上述問題,周燕芳建議,擴大稅收遞延政策適用產品范圍和地域范圍。“如擴大至長三角地區,最終放寬至全國。同時,根據各地區經濟發展水平的不同,可制定不同的抵稅額度上限政策”。

        周燕芳還提出,加大稅收優惠力度。一方面,降低領取階段的稅率,領取期75%部分的領取金額適用稅率可以從10%調整為3%,對于重疾、身故或全殘的情況,建議領取時免繳個人所得稅;另一方面,應考慮提高稅收優惠的額度,將每月的扣除標準從1000元提高至5000元。

        同時,還可探索通過稅務信息的共享,簡化稅務申報的流程。研究將稅延養老保險的稅收抵扣申報和目前6項個人所得稅附加扣除項目,共同列入綜合納稅申報的范疇。

        此外,周燕芳還建議,結合我國稅延養老保險試點情況,建議借鑒國際成功經驗,探索建立自動加入機制和繳費配比機制。

      初審編輯:周海升

      責任編輯:張田夏蔭

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